Проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия «Ритуальные услуги»
22.03.2012
Контрольно-счетной комиссией в соответствии с планом работы на 2012 год проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия «Ритуальные услуги» за период с 01.01.2010г. по 30.09.2011г. (акт проверки от 1 февраля 2012г.).
Предприятие создано на основании постановления главы администрации г. Вятские Поляны от 28.11.2006г. № 1407.
Учредителем предприятия является администрация города Вятские Поляны.
Согласно Устава предприятие осуществляет деятельность по оказанию услуг по погребению, содержанию мест захоронения в надлежащем состоянии, обеспечению населения похоронными принадлежностями.
За предприятием закреплено муниципальное имущество на праве хозяйственного ведения стоимостью 1483,1 тыс. руб.
В ходе проверки организации и ведения бухгалтерского учета установлено:
- в нарушение Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» в МУП «Ритуальные услуги» не разработана и не утверждена учетная политика.
- к учету в качестве подтверждения совершения хозяйственных операции, принимались документы, оформленные не надлежащим образом: отсутствуют подписи руководителя на приказах, договорах, расходных кассовых ордерах, ведомостях начисления заработной платы, трудовых договорах, авансовых отчетах, на счетах, принятых к оплате;
При проверке формирования, представления и достоверности бухгалтерской отчетности установлены расхождения показателей бухгалтерского баланса и главной книги на 25,3 тыс. руб., в бухгалтерском балансе заявлены недостоверные данные.
Проведен анализ финансового состояния предприятия. Рост объема выручки за 2010 год по сравнению с 2009г. составил 16,9%. Рост выручки обусловлен увеличением объемов реализованных товаров и услуг.
В целом по итогам работы за 2010 год предприятие получило прибыль.
В ходе анализа дебиторской и кредиторской задолженности установлено, что за 9 месяцев 2011г. дебиторская задолженность выросла в 3 раза и составила 125,00 тыс. руб., кредиторская задолженность увеличилась на 211,00 тыс. руб., что свидетельствует о недостаточной работе предприятия в данном направлении.
Проверкой сохранности и использования по назначению муниципального имущества, эффективности распоряжения им установлено:
-в нарушение Федерального закона № 135-ФЗ «О защите конкуренции» предприятие в течение проверяемого периода сдавало в аренду помещения без проведения конкурсов или аукционов;
- договоры аренды нежилого помещения заключены без проведения рыночной оценки стоимости арендной платы;
- в нарушение Федерального закона «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» сдача в аренду имущества осуществлена без согласия собственника;
- договор аренды недвижимого имущества на предоставление производственных площадей, не предусматривает включение в арендную плату стоимости коммунальных услуг. Отдельный договор на оказание коммунальных услуг с арендатором не заключен. Фактически данные расходы увеличивали затраты муниципального предприятия;
- в нарушение Гражданского кодекса РФ предприятием не проведена процедура регистрации права хозяйственного ведения на помещения в здании грязелечебницы.
Установлены нарушения трудового законодательства: на предприятии отсутствует локальный нормативный акт, регламентирующий правила внутреннего трудового распорядка.
Штатное расписание по состоянию на 01.01.2010 года приказом руководителя не утверждено, за период с 01.01.2010 по 31.05.2011 года отсутствуют табеля учета рабочего времени, должностные инструкции работников не разработаны.
За проверяемый период предприятием произведены выплаты работникам, не регламентированные нормативными правовыми актами, в сумме 39,6 тыс. руб.
Предприятием не соблюдался порядок ведения кассовых операций: отсутствует единая, заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера и опечатанная кассовая книга, систематически нарушалась кассовая дисциплина, расчеты с организациями производились из выручки наличными средствами через авансовые отчеты, все документы на выдачу денег не подписаны руководителем предприятия, не обеспечивается сохранность денежных средств (не оборудовано изолированное помещение под кассу).
В нарушение Федерального закона «О бухгалтерском учете» не проводилась обязательная инвентаризация:
- при составлении годовой отчетности;
- при смене материально ответственных лиц;
Проверкой расчетов с подотчетными лицами установлено: наличные деньги под отчет выдавались в размерах и на сроки, которые не определены нормативными актами, выдача производилась при наличии задолженности по ранее выданным суммам.
Предприятием приняты к учету первичные документы (товарные чеки) с незаполненными обязательными реквизитами. Отсутствуют наименование, количество и цена товаров.
Отчет о результатах контрольного мероприятия представлен главе города.
На основании акта проверки контрольно-счетной комиссией направлено руководителю предприятия представление для принятия мер по устранению выявленных нарушений и привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в нарушениях.
Количество показов: 3697
Дата изменения: 21.03.2012 13:36:33
Предприятие создано на основании постановления главы администрации г. Вятские Поляны от 28.11.2006г. № 1407.
Учредителем предприятия является администрация города Вятские Поляны.
Согласно Устава предприятие осуществляет деятельность по оказанию услуг по погребению, содержанию мест захоронения в надлежащем состоянии, обеспечению населения похоронными принадлежностями.
За предприятием закреплено муниципальное имущество на праве хозяйственного ведения стоимостью 1483,1 тыс. руб.
В ходе проверки организации и ведения бухгалтерского учета установлено:
- в нарушение Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» в МУП «Ритуальные услуги» не разработана и не утверждена учетная политика.
- к учету в качестве подтверждения совершения хозяйственных операции, принимались документы, оформленные не надлежащим образом: отсутствуют подписи руководителя на приказах, договорах, расходных кассовых ордерах, ведомостях начисления заработной платы, трудовых договорах, авансовых отчетах, на счетах, принятых к оплате;
При проверке формирования, представления и достоверности бухгалтерской отчетности установлены расхождения показателей бухгалтерского баланса и главной книги на 25,3 тыс. руб., в бухгалтерском балансе заявлены недостоверные данные.
Проведен анализ финансового состояния предприятия. Рост объема выручки за 2010 год по сравнению с 2009г. составил 16,9%. Рост выручки обусловлен увеличением объемов реализованных товаров и услуг.
В целом по итогам работы за 2010 год предприятие получило прибыль.
В ходе анализа дебиторской и кредиторской задолженности установлено, что за 9 месяцев 2011г. дебиторская задолженность выросла в 3 раза и составила 125,00 тыс. руб., кредиторская задолженность увеличилась на 211,00 тыс. руб., что свидетельствует о недостаточной работе предприятия в данном направлении.
Проверкой сохранности и использования по назначению муниципального имущества, эффективности распоряжения им установлено:
-в нарушение Федерального закона № 135-ФЗ «О защите конкуренции» предприятие в течение проверяемого периода сдавало в аренду помещения без проведения конкурсов или аукционов;
- договоры аренды нежилого помещения заключены без проведения рыночной оценки стоимости арендной платы;
- в нарушение Федерального закона «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» сдача в аренду имущества осуществлена без согласия собственника;
- договор аренды недвижимого имущества на предоставление производственных площадей, не предусматривает включение в арендную плату стоимости коммунальных услуг. Отдельный договор на оказание коммунальных услуг с арендатором не заключен. Фактически данные расходы увеличивали затраты муниципального предприятия;
- в нарушение Гражданского кодекса РФ предприятием не проведена процедура регистрации права хозяйственного ведения на помещения в здании грязелечебницы.
Установлены нарушения трудового законодательства: на предприятии отсутствует локальный нормативный акт, регламентирующий правила внутреннего трудового распорядка.
Штатное расписание по состоянию на 01.01.2010 года приказом руководителя не утверждено, за период с 01.01.2010 по 31.05.2011 года отсутствуют табеля учета рабочего времени, должностные инструкции работников не разработаны.
За проверяемый период предприятием произведены выплаты работникам, не регламентированные нормативными правовыми актами, в сумме 39,6 тыс. руб.
Предприятием не соблюдался порядок ведения кассовых операций: отсутствует единая, заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера и опечатанная кассовая книга, систематически нарушалась кассовая дисциплина, расчеты с организациями производились из выручки наличными средствами через авансовые отчеты, все документы на выдачу денег не подписаны руководителем предприятия, не обеспечивается сохранность денежных средств (не оборудовано изолированное помещение под кассу).
В нарушение Федерального закона «О бухгалтерском учете» не проводилась обязательная инвентаризация:
- при составлении годовой отчетности;
- при смене материально ответственных лиц;
Проверкой расчетов с подотчетными лицами установлено: наличные деньги под отчет выдавались в размерах и на сроки, которые не определены нормативными актами, выдача производилась при наличии задолженности по ранее выданным суммам.
Предприятием приняты к учету первичные документы (товарные чеки) с незаполненными обязательными реквизитами. Отсутствуют наименование, количество и цена товаров.
Отчет о результатах контрольного мероприятия представлен главе города.
На основании акта проверки контрольно-счетной комиссией направлено руководителю предприятия представление для принятия мер по устранению выявленных нарушений и привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в нарушениях.
Количество показов: 3697
Дата изменения: 21.03.2012 13:36:33