Проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия «Ритуальные услуги»


22.03.2012 Контрольно-счетной комиссией в соответствии с планом работы на 2012 год проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности  муниципального  унитарного предприятия «Ритуальные услуги» за период с 01.01.2010г.  по 30.09.2011г. (акт проверки от 1 февраля 2012г.).
Предприятие создано  на основании постановления  главы администрации г. Вятские Поляны от 28.11.2006г. № 1407.
Учредителем предприятия является администрация города Вятские Поляны.
Согласно Устава предприятие осуществляет деятельность по оказанию услуг по погребению, содержанию мест захоронения в надлежащем состоянии, обеспечению населения похоронными принадлежностями.
    За предприятием закреплено  муниципальное имущество  на праве хозяйственного ведения  стоимостью 1483,1 тыс. руб.
    В ходе проверки  организации и ведения бухгалтерского учета установлено:
- в нарушение Федерального закона  № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» в МУП «Ритуальные услуги»  не разработана и не утверждена учетная политика.
- к учету  в качестве подтверждения совершения хозяйственных операции, принимались документы, оформленные не надлежащим образом: отсутствуют  подписи руководителя на приказах, договорах, расходных кассовых ордерах, ведомостях начисления заработной платы, трудовых договорах, авансовых отчетах, на счетах, принятых к оплате;
При проверке формирования, представления и достоверности бухгалтерской отчетности установлены расхождения показателей бухгалтерского баланса  и главной книги на 25,3 тыс. руб., в бухгалтерском балансе заявлены недостоверные данные.
Проведен анализ  финансового состояния предприятия. Рост объема выручки за 2010 год по сравнению с 2009г. составил 16,9%. Рост выручки  обусловлен  увеличением  объемов  реализованных товаров и услуг.
В целом по итогам работы за 2010 год предприятие получило прибыль.
В ходе анализа дебиторской и кредиторской задолженности установлено, что за 9 месяцев 2011г. дебиторская задолженность выросла в 3 раза и составила 125,00 тыс. руб., кредиторская задолженность увеличилась на 211,00 тыс. руб., что свидетельствует о недостаточной работе предприятия  в данном направлении.
Проверкой сохранности и использования по назначению муниципального имущества, эффективности распоряжения им установлено:
-в нарушение Федерального закона  № 135-ФЗ «О защите конкуренции»  предприятие в течение проверяемого   периода сдавало в аренду помещения без проведения конкурсов или аукционов;  
- договоры аренды  нежилого помещения заключены без проведения рыночной оценки стоимости арендной платы;
- в нарушение Федерального закона «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» сдача в аренду имущества осуществлена без согласия собственника;
- договор аренды недвижимого имущества  на предоставление производственных площадей, не предусматривает включение в арендную плату стоимости коммунальных услуг. Отдельный договор на оказание коммунальных  услуг с арендатором не заключен. Фактически данные расходы увеличивали затраты муниципального предприятия;
- в нарушение Гражданского кодекса РФ предприятием  не проведена процедура регистрации права хозяйственного ведения на  помещения в здании грязелечебницы.
Установлены нарушения трудового законодательства: на предприятии отсутствует локальный нормативный акт, регламентирующий правила внутреннего трудового распорядка.
Штатное расписание по состоянию на 01.01.2010 года приказом руководителя не утверждено,  за период с 01.01.2010 по 31.05.2011 года отсутствуют табеля учета рабочего времени, должностные инструкции работников не разработаны.
За проверяемый период  предприятием произведены выплаты работникам, не регламентированные  нормативными правовыми актами, в сумме 39,6 тыс. руб.
    Предприятием не соблюдался порядок ведения кассовых операций: отсутствует единая, заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера и опечатанная кассовая книга,   систематически нарушалась кассовая дисциплина, расчеты с организациями производились из выручки наличными средствами через авансовые отчеты, все документы на выдачу денег не подписаны руководителем предприятия, не обеспечивается сохранность денежных средств (не оборудовано изолированное помещение под кассу).
    В  нарушение Федерального закона «О  бухгалтерском учете» не проводилась обязательная инвентаризация:
- при составлении годовой отчетности;
- при смене материально ответственных лиц;
Проверкой расчетов с подотчетными лицами установлено: наличные деньги под отчет выдавались в размерах и на сроки, которые не определены нормативными актами, выдача  производилась при наличии  задолженности по ранее выданным суммам.
Предприятием приняты к учету первичные документы (товарные чеки)  с незаполненными обязательными реквизитами. Отсутствуют наименование, количество и цена товаров.
Отчет о результатах контрольного мероприятия представлен главе города.  
На основании акта проверки  контрольно-счетной комиссией  направлено  руководителю предприятия представление  для принятия мер по устранению  выявленных нарушений и привлечению  к ответственности должностных лиц, виновных в нарушениях.

Количество показов: 3070
Дата изменения: 21.03.2012 13:36:33

Возврат к списку

Яндекс.Метрика